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一、概念

高新技術(shù)企業(yè)一般是指在國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)領(lǐng)域范圍內(nèi)，繼續(xù)進(jìn)行技術(shù)成果研發(fā)和轉(zhuǎn)化，形成核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的常駐企業(yè)。它們是知識(shí)密集型和技術(shù)密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

王老師：13296448987，http://hengbiaozl.com/

第二章。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求

申請(qǐng)認(rèn)可時(shí)，企業(yè)必須在中國(guó)（香港、和臺(tái)灣除外）注冊(cè)成立一年以上。企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、并購(gòu)，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）技術(shù)起核心支撐作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)，對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）起核心支撐作用的技術(shù)屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)領(lǐng)域。
從事研發(fā)及相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年員工總數(shù)的比例不得低于10%。企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占近三個(gè)會(huì)計(jì)年度同期銷售收入總額的比例（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）符合下列要求：
（1）最近一年銷售收入在1萬(wàn)元（含）以下的企業(yè)比例不低于5%；
（2）最近一年銷售收入1萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)比例不低于4%；
（3）最近一年銷售收入超過(guò)2億元的企業(yè)比例不低于3%。
其中，中國(guó)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用總額占研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%，近年來(lái)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入不低于企業(yè)同期總收入的60%。企業(yè)創(chuàng)新能力的評(píng)價(jià)應(yīng)符合相應(yīng)的要求。申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。


三、獲得高新技術(shù)企業(yè)證書的優(yōu)惠政策

（有效期3年）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)[172號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理指引》（國(guó)科發(fā)[362號(hào)），被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
科技型中小企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益的，在1月1日至12月31日按實(shí)際發(fā)生額的75%按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行稅前攤銷。高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)稅〔34號(hào)〕認(rèn)定成功后，地方將根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予企業(yè)一定的財(cái)政補(bǔ)貼，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的一般增值稅納稅人將繳納增值稅稅率為17%，實(shí)際增值稅負(fù)擔(dān)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即時(shí)征收和退稅政策。增值稅一般納稅人銷售國(guó)產(chǎn)化改造后的進(jìn)口軟件產(chǎn)品，其銷售的軟件產(chǎn)品對(duì)實(shí)際增值稅負(fù)擔(dān)超過(guò)3%的部分實(shí)行即時(shí)征收和退稅政策。

注：本地化是指進(jìn)口軟件產(chǎn)品的重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，不包括進(jìn)口軟件產(chǎn)品的簡(jiǎn)單中文處理。

注：增值稅將立即征收并退還，征收的附加稅將不予退還。
四、高新技術(shù)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和成本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及自籌研發(fā)資金的會(huì)計(jì)處理

1。獲得高科技收入
借方：銀行存款/應(yīng)款/預(yù)收款項(xiàng)
信貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入
技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
技術(shù)承包收入
技術(shù)服務(wù)收入
委托科研收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額注：二級(jí)科目相關(guān)技術(shù)收入?yún)R總表
（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果的技術(shù)貿(mào)易和技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；
（2）技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)和實(shí)施的凈收入；
（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自身的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)，向社會(huì)和用戶提供技術(shù)解決方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析等服務(wù)所取得的收入；
（4）委托科研收入：指委托研發(fā)、中間試驗(yàn)和新2的收入。企業(yè)承擔(dān)的產(chǎn)品開發(fā)。相應(yīng)發(fā)生的高新技術(shù)成本
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-高新技術(shù)產(chǎn)品銷售成本
技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本
技術(shù)承包費(fèi)
技術(shù)服務(wù)費(fèi)
委托科研費(fèi)用
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額抵免：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付款

3。購(gòu)買用于研發(fā)的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)
借方：固定資產(chǎn)-xxx或無(wú)形資產(chǎn)-xxx應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
信貸：銀行存款和其他賬戶

4。采購(gòu)研發(fā)借料：在途物料
信貸：銀行存款和其他賬戶

5。研發(fā)材料入庫(kù)借方：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額抵免：在途材料

6。研發(fā)所用原材料（必須在領(lǐng)料單上寫明，領(lǐng)用部門為研發(fā)部門和使用該原材料的項(xiàng)目）
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-材料支出貸方：原材料

7。用于研發(fā)的固定資產(chǎn)按月折舊（儀器設(shè)備）
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-折舊費(fèi)用貸方：累計(jì)折舊

8。用于研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)按月攤銷（軟件、專利和非專利技術(shù)）借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-攤銷借款：累計(jì)攤銷

9。研發(fā)期間設(shè)備、儀器、辦公用房租金
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-租賃費(fèi)貸方：銀行存款及其他相關(guān)科目

10。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具和工藝設(shè)備的開發(fā)和制造成本研發(fā)流程
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-開發(fā)費(fèi)/制造費(fèi)貸方：銀行存款及其他相關(guān)科目

11。知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)成本及申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等的論證、審核、驗(yàn)收、評(píng)估
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-研發(fā)成本論證、評(píng)估、評(píng)審和驗(yàn)收費(fèi)
信貸：銀行存款及其他相關(guān)賬戶

12。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-技術(shù)圖書資料費(fèi)/資料翻譯費(fèi)/會(huì)議費(fèi)/差旅費(fèi)/辦公費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)/咨詢費(fèi)/其他
信貸：銀行存款及其他相關(guān)賬戶

13。支付研發(fā)人員工資、社會(huì)保障、公積金和福利費(fèi)用（研發(fā)人員工資和非研發(fā)人員工資必須分開計(jì)算，不能在同一工資單上。）
借方：研發(fā)支出-xx資本化支出/xx費(fèi)用化支出-工資/社保/公積金/福利
信貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付工資/應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)/應(yīng)付福利

14。月末，將“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”賬戶的金額結(jié)轉(zhuǎn)至“管理支出-研發(fā)支出”賬戶
借方：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-xx項(xiàng)目
信貸：研發(fā)支出-xx支出-（三級(jí)明細(xì)）

15。研發(fā)支出資本化支出當(dāng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)，發(fā)生的支出“研發(fā)支出-資本化支出”轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)成本。
借方：無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)-xxx
信貸：研發(fā)支出-xx資本化支出-（三級(jí)明細(xì)）

16。使用自籌資金進(jìn)行研發(fā)。研發(fā)完成后，申請(qǐng)專項(xiàng)資金，領(lǐng)取專項(xiàng)資金
借方：銀行存款貸方：營(yíng)業(yè)外收入